2021年深圳公司出口退稅辦理指南，這里有詳細的指引流程

深圳出口退稅就必須先要了解一下：出口貨物退（免）稅，是指在國際貿(mào)易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費時應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金（增值稅、消費稅）。 這是國際貿(mào)易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施，目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。

那么深圳企業(yè)出口退稅如何辦理呢？今天深圳市鴻興商務(wù)注冊深圳公司小編給大家詳細整理一下資料和流程：
 

 

一、核銷和退稅申報所需資料：

收匯核銷所需資料：

1、核銷單

2、報關(guān)單(出口收匯專用聯(lián))，前提已以電子口岸交單

3、銀行結(jié)匯水單

4、出口收匯核銷表(一式兩份)

退稅申報所需資料：

1、核銷單(退稅專用聯(lián)，已核銷過)

2、報關(guān)單(退稅專用聯(lián))，前提是在電子口岸下的深圳出口退稅子欄目下已交單

3、進項發(fā)票(已認(rèn)證)

4、出口發(fā)票(有些地方不用附此單證)

以上四種資料把報關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂

另外所需三表一盤：

此步操作，可看另外一置頂貼，外貿(mào)退稅9。0系統(tǒng)的操作方法，操作完成后，可以打印出以后表格和導(dǎo)出U盤

1、深圳出口退稅匯總表(一份)

2、深圳出口退稅出口明細表(三份)

3、深圳出口退稅進貨明細表(三份)

4、轉(zhuǎn)為正式申報后生成的資料導(dǎo)入U盤

 

 

二、出口的大概流程

1、申領(lǐng)核銷單

2、核銷單網(wǎng)上進行口岸備案，做報關(guān)資料(箱單，發(fā)票，報關(guān)委托書，一般貿(mào)易的報關(guān)單，核銷單等給貨代，以便報關(guān))

3、拖箱，工廠裝柜(在這里要特提一點，大多數(shù)的是FOB成交價，客戶指定貨代，一般情況允許的情況下，盡量不要用指定貨代來拖柜，他們的費用高的嚇?biāo)廊?，你可以自行拖?/span>)

4、起運

5、在中間的這一段時間內(nèi)，為了退稅能及進行，可以讓工廠及時開票，認(rèn)證，催匯，催單等操作

6、單證退回后，先進行核銷單和報關(guān)單電子口岸交單工作(也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選擇)

7、核銷

8、退稅

三、深圳出口退稅的時間和單證之間的聯(lián)系

一般正常的操作流程是認(rèn)證發(fā)票——銀行結(jié)匯(出具水單)——核銷——退稅，但是在現(xiàn)實過程中總是由于這樣那樣的原因，造成不能按這個步驟走，比如說：

1、不能及時收匯

這里面有多種操作方法，大概說一下，一個是沒有及時收匯可以從別的水單進行拆借，二個是大多數(shù)地方在沒有核銷的情況下，是可以在90天內(nèi)先行進行退稅申報，以免超期，這叫單證不全申報，等以后核銷單核過之后再補上，也是可行的。

要注意一點：核銷的期限是報關(guān)出口后180天內(nèi)，如果180天沒有及時收匯，就算你前期進行退稅申報，也是余事無補，也要視同內(nèi)銷征稅，所以及時收匯，催匯也是比較重要的。

時間關(guān)系：

1、退稅申報期：90天

2、核銷期：180天

3、發(fā)票認(rèn)證期：90天，但是外貿(mào)企業(yè)有個不成文的規(guī)定，是開票后30天內(nèi)要進行發(fā)票認(rèn)證

四、單證備案

退稅申報后，在15天內(nèi)要及時進行單證備案，所需單證如下：

1、單證備案明細表

2、提單

3、托單

4、場站收據(jù)

5、購貨合同

有些地方特別要求外加兩樣?xùn)|西：一個是報關(guān)單復(fù)印件，出口明細表，然后外加封皮裝訂，放司備查。
 

 

出口退稅賬務(wù)處理如下:

1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等。

2.出口貨物

借:銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品。

3.計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

4.收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。